Davki na elektronske cigarete v ZDA in po svetu leta 2026

Ker postajajo e-cigarete vse bolj priljubljene, so jih vlade po vsem svetu opredelile kot nov fiskalni cilj. Ker e-cigarete uporabljajo predvsem kadilci in tisti, ki poskušajo opustiti kajenje, davčni organi trdijo, da njihova poraba neposredno nadomešča porabo za tradicionalne tobačne izdelke. Tradicionalni tobačni izdelki, kot so cigarete, so že desetletja glavni vir javnih prihodkov.

Ključno vprašanje ni več, ali naj bodo elektronske cigarete obdavčene po enaki stopnji kot tradicionalni tobak. Vlade priznavajo njegov potencial za pomoč kadilcem pri opuščanju kajenja, vendar morajo tudi nadomestiti posledično izgubo davčnih prihodkov. Poleg tega so e-cigarete zaradi podobnosti uporabe s tobakom in široke javne razprave o njihovih učinkih na zdravje lahka tarča oblikovalcev politik, ki lahko pogosto uporabijo vprašljive zdravstvene trditve za obrambo svojih davčnih politik.

V Združenih državah in drugih regijah so predlogi in zakonodaja za obdavčitev e-cigaret vse pogostejši. Glede tega vprašanja so stališča globoko deljena: zagovorniki zmanjševanja škode tobaka, predstavniki industrije e-cigaret in potrošniki na splošno nasprotujejo davkom, medtem ko jih organizacije za nadzor tobaka, skupine zdravstvenih delavcev in različna združenja za preprečevanje bolezni v veliki meri podpirajo.

Trošarine, ki se obračunavajo na določene izdelke, imajo na splošno tri namene: zbiranje sredstev za vlado, usmerjanje ali spreminjanje vedenja potrošnikov in izravnava družbenih stroškov potrošnje (kot so izdatki za okolje, zdravje in infrastrukturo). Davki na alkohol so na primer namenjeni zajezitvi prekomerne porabe, medtem ko so davki na bencin namenjeni vzdrževanju cest.

Tobačni izdelki so klasična tarča trošarin. Ker kajenje povzroča široko razširjene družbene stroške (kot je poraba javnega zdravstva), zagovorniki davkov na tobak trdijo, da bi morali potrošniki te stroške kriti z davki. Te vrste trošarin na tobak in alkohol se včasih imenujejo "davki na greh", ker niso namenjene samo kritju stroškov, ampak tudi kaznovanju in odvračanju od "slabega vedenja".

Ko pa stopnja kajenja upada, se vlade soočajo s primanjkljajem prihodkov. Ker so se vlade dolgo zanašale na te davčne prihodke, morajo poiskati alternativne vire financiranja ali zmanjšati porabo. Za večino vlad so davki na cigarete ključni neodvisni vir prihodkov, ki se običajno obračunavajo poleg običajnega prometnega davka, kar ustvarja dvojno davčno breme.

Obdavčitev elektronskih cigaret zajema različne ravni in načine. V Združenih državah večina potrošnikov že plača državni prometni davek (in včasih lokalne davke) pri nakupu e-cigaret, kar pomeni, da tudi brez posebnega davka na e-cigarete vlada že prejema prihodke od prodaje. Prometni davek se običajno uporablja kot fiksni odstotek maloprodajne cene. Podobno temelji davek na dodano vrednost (DDV), ki se izvaja v številnih drugih državah, na podobnem principu kot prometni davek.

Poleg običajnega prometnega davka imajo posebne trošarine na elektronske cigarete predvsem naslednje osnovne oblike:

To je eden najpogostejših načinov obdavčitve elektronskih cigaret. Nekatere davčne politike zajemajo vse izdelke e-cigaret (na primer 20-odstotni davek zvezne države New York), medtem ko druge veljajo samo za e-tekočine. Včasih je obseg obdavčitve dodatno omejen na prodajo tekočin za elektronske cigarete, ki vsebujejo nikotin.

Ta davek velja za trgovce na debelo, na splošno distributerje, ki prodajajo izdelke trgovcem na drobno v državi. Na splošno se izračuna kot odstotek veleprodajnih stroškov. Čeprav se stroški zbirajo neposredno od trgovcev na debelo, se skoraj vedno prenesejo na končnega potrošnika prek višjih maloprodajnih cen. Ta vrsta davka se lahko uporablja za vse izdelke e-cigaret ali samo za tiste, ki vsebujejo nikotin.

Združene države trenutno ne uvajajo zveznega davka na izdelke e-cigaret. Kongres je predstavil predloge zakonov za njihovo obdavčitev, vendar doslej noben ni dobil dovolj podpore za odobritev.

Pred letom 2019 je devet zveznih držav in okrožje Columbia že obdavčilo e-cigarete. V prvih sedmih mesecih leta 2019 se je ta številka več kot podvojila, saj je zaskrbljenost javnosti zaradi e-cigaret JUUL in vapinga med mladimi zakonodajalce spodbudila k ukrepanju za zajezitev tega trenda.

Do konca leta 2025 se bo število ameriških zveznih držav, mest in okrožij, ki uporabljajo posebne trošarine za e-cigarete, še naprej povečevalo; vendar se lahko zaradi dinamičnih prilagoditev lokalnih politik določene številke spremenijo z napredkom zakonodaje. Na podlagi razpoložljivih javnih podatkov in statističnih podatkov raziskovalnih ustanov o fiskalni politiki je mogoče povzeti naslednje:

1. Državna raven:

Velika večina držav je uvedla določeno vrsto trošarine za izdelke e-cigaret (na primer odstotek maloprodajne cene, odstotek prostornine e-tekočine ali odstotek vsebnosti nikotina), pri čemer je to storilo več kot 40 držav.

2. Lokalna raven:

Mesta: Na desetine velikih mest, vključno s Chicagom, Philadelphio, San Franciscom in Seattlom, je uvedlo lokalne davke na e-cigarete.

Okrožja: več okrožij (zlasti zvezne države z lokalno zakonodajo, kot so Kalifornija, New York in Colorado) so prav tako uvedle prometne davke na e-cigarete.

Pomembna opomba:

Zaradi zelo razdrobljene in pogosto posodobljene narave lokalnih davčnih politik v Združenih državah je priporočljivo pridobiti podatke v realnem času prek naslednjih pooblaščenih kanalov:

• Davčna fundacija redno posodablja državne zemljevide in poročila o davkih na e-cigarete.
• Center za državne proračune in politike (CBPP)
• Uradna spletna mesta državnih davčnih organov.

Vse e-tekočine so predmet davka v višini 0,10 $ na mililiter. Ta davek velja ne glede na to, ali izdelek vsebuje nikotin.

Aljaska nima državnega davka, vendar nekatera mesta uvedejo svoje davke na e-cigarete:

• Občine Juneau, Northwest North City in Petersburg uvedejo enak 45-odstotni veleprodajni davek na izdelke, ki vsebujejo nikotin.
• Občina Anchorage uvede 55-odstotni veleprodajni davek.
• Matanuska Township-Susitna prav tako uvede 55-odstotni veleprodajni davek.

Kalifornijski veleprodajni davek na "druge tobačne izdelke" vsako leto določi Ministrstvo za prihodke, njegova stopnja pa je enaka davku na cigarete. Sprva je bila ta davčna stopnja 27 % veleprodajne cene, po predlogu 56, ki je dvignil davek na cigarete z 0,87 USD na 2,87 USD na škatlico, pa se je tudi davek na e-cigarete znatno povečal. Od 1. julija 2025 znaša davčna stopnja za vse izdelke, ki vsebujejo nikotin, 54,27 % veleprodajne cene.

1. julija 2022 je Kalifornija obstoječemu veleprodajnemu davku dodala maloprodajni davek: 12,5-odstotni davek na vse izdelke e-cigaret, ki vsebujejo nikotin, vključno s tistimi, kupljenimi na spletu pri trgovcih zunaj države.

Kolorado trenutno obdavčuje vse izdelke e-cigaret, ki vsebujejo nikotin (vključno s tekočino v plastenkah), s 56 % cene po ceniku proizvajalca. Volivci v Koloradu so ta davek odobrili leta 2020 in ga uvedli leta 2021 po stopnji 30 %, ki se je leta 2022 povečala na 35 %, leta 2023 na 50 %, leta 2024 na 56 % in leta 2027 dosegla 62 %. Za izdelke, ki so prejeli certifikat za modificirane izdelke s tveganjem (MRTP) pri FDA, se lahko davčna stopnja zniža za 50 %. (čeprav trenutno še noben proizvajalec e-tekočine ni zaprosil za certifikat MRTP).

Država uvede dvostopenjski davek na izdelke e-cigaret, ki vsebujejo nikotin: 0,40 USD na mililiter za izdelke zaprtega sistema (kartuše, kartuše z e-tekočino, e-cigarete za enkratno uporabo) in 10-odstotni veleprodajni davek za izdelke odprtega sistema (vključno z ustekleničenimi e-tekočinami in napravami).

Za e-tekočine, ki vsebujejo nikotin, bo veljal davek v višini 0,05 USD na mililiter.

Washington, DC, razvršča e-cigarete med »druge tobačne izdelke« in jih obdavči glede na njihove veleprodajne cene, pri čemer je davčna stopnja vezana na veleprodajno ceno cigaret. Trenutno znaša davčna stopnja za naprave za e-cigarete in nikotinske e-tekočine 79 % veleprodajne cene.

Obstaja davek v višini 0,05 USD na mililiter tekočine za e-cigarete z zaprtimi celicami (vložki), 7-odstotni veleprodajni davek pa se uporablja za naprave za e-cigarete z odprtimi celicami, tekočine v plastenkah in izdelke e-cigaret, ki jih ni mogoče ponovno napolniti in uporabiti. Ti davčni predpisi veljajo ne glede na to, ali izdelek vsebuje nikotin.

Za vse izdelke e-cigaret velja 70-odstotni veleprodajni davek.

Za izdelke e-cigaret, ki vsebujejo nikotin, bo veljal 45-odstotni veleprodajni davek. Poleg državnega davka okrožje Cook in mesto Chicago (v okrožju Cook) prav tako uvajata svoje davke na e-cigarete.

• Chicago obdavčuje vse izdelke e-cigaret, ki vsebujejo nikotin (ustekleničene e-tekočine ali naprave, napolnjene z e-tekočino) z davkom 1,50 USD na enoto, samo e-tekočino pa z davkom 1,20 USD na mililiter. (Uporabniki e-cigaret v Chicagu so prav tako podvrženi davku v višini 0,20 USD na mililiter, ki ga uvede okrožje Cook.)
• Okrožje Cook obdavči izdelke, ki vsebujejo nikotin, z 0,20 USD na mililiter.

15-odstotni davek je uveden na celotno maloprodajo vseh izdelkov e-cigaret (ne glede na to, ali vsebujejo nikotin); Za izdelke zaprtega sistema (kot so napolnjene kartuše za e-cigarete (kot tudi kartuše za ponovno polnjenje in škatle za kartuše) in e-cigarete za enkratno uporabo) velja 15-odstotni veleprodajni davek.

Za vse e-tekočine velja davek 0,05 USD na mililiter. Ta davek velja ne glede na to, ali izdelek vsebuje nikotin.

Ustekleničene e-tekočine in naprave z odprtim sistemom so predmet 15-odstotnega veleprodajnega davka, medtem ko so napolnjene kartuše in škatle z e-tekočinami predmet davka v višini 1,50 USD na enoto. Ne glede na to, ali izdelek vsebuje nikotin, je treba omenjene dajatve plačati.

Za e-tekočine, ki vsebujejo nikotin, bo veljal davek v višini 0,15 USD na mililiter.

Za vse e-cigarete velja 43-odstotni veleprodajni davek. Ta davek velja ne glede na to, ali izdelek vsebuje nikotin.

Za izdelke e-cigaret z odprtim sistemom in ustekleničene e-tekočine bo veljal 20-odstotni davek na drobno, za e-tekočine, ki vsebujejo nikotin (kartuše, etuiji za e-tekočine, e-cigarete za enkratno uporabo) s prostornino manj kot 5 ml pa 60-odstotni davek. Poleg tega je treba plačati tudi državne davke.

• Okrožje Montgomery uvaja 30-odstotni veleprodajni davek na vse izdelke e-cigaret, vključno z napravami brez e-tekočine.

Za vse e-cigarete velja 75-odstotni veleprodajni davek. Ta davek velja ne glede na to, ali izdelek vsebuje nikotin. Po zakonu morajo potrošniki predložiti dokazilo o plačilu davka; sicer vam bodo e-cigarete zasegli. Za prvo kršitev je zagrožena globa 5000 dolarjev, za drugo pa 25.000 dolarjev.

Leta 2011 je Minnesota postala prva ameriška zvezna država, ki je obdavčila elektronske cigarete. Sprva je bila davčna stopnja 70 % veleprodajne cene, leta 2013 pa se je povečala na 95 %. Davek velja za končne izdelke, ki vsebujejo nikotin (vključno s cigaretami podobnimi izdelki, e-cigaretami s kartušami in ustekleničenimi tekočinami za e-cigarete), ti izdelki pa morajo biti uvoženi iz drugih držav. Vendar pa je za ustekleničene e-tekočine, proizvedene v Minnesoti, obdavčena samo vsebnost nikotina.

Nebraska ima dvonivojski davčni sistem, katerega znesek je odvisen od prostornine posode za tekočino za uparjanje (ali napolnjene e-cigarete). Tekočina za uparjanje s prostornino manj kot 3 ml je predmet davka v višini 0,05 USD na ml. Tekočina za uparjanje s prostornino 3 ml ali več je predmet 10-odstotnega veleprodajnega davka. Ta davek velja samo za izdelke, ki vsebujejo nikotin. Poleg tega velja državni davek.

• Mesto Omaha vključuje izdelke e-cigaret v svoj 3-odstotni davek na tobak.

Za vse e-cigarete velja 30-odstotni veleprodajni davek. Ta davek velja ne glede na to, ali izdelek vsebuje nikotin.

Za izdelke e-cigaret z odprtim sistemom (vključno z e-tekočinami, ki vsebujejo nikotin) velja 8-odstotni veleprodajni davek, za izdelke e-cigaret z zaprtim sistemom (kartuše, etuiji za e-tekočine in e-cigarete za enkratno uporabo) pa davek v višini 0,30 USD na mililiter.

New Jersey obdavčuje e-tekočine, ki vsebujejo nikotin, z 0,30 USD na mililiter (kartuše in vložki z e-tekočino), ustekleničene e-tekočine s 30 % maloprodajne cene in naprave za e-cigarete s 30 % veleprodajne cene.

Nova Mehika ima dvonivojski davčni sistem za tekočino za e-cigarete: 12,5 % veleprodajne cene ustekleničene tekočine in dodatnih 0,50 $ na kartušo, etui ali e-cigareti podoben izdelek s prostornino manj kot 5 ml. Ta davek velja ne glede na to, ali izdelek vsebuje nikotin.

Za vse e-cigarete velja 20-odstotni davek na promet na drobno. Ta davek velja ne glede na to, ali izdelek vsebuje nikotin.

Za e-tekočine, ki vsebujejo nikotin, bo veljal davek v višini 0,05 USD na mililiter.

Za e-tekočine, ki vsebujejo nikotin, bo veljal davek v višini 0,10 USD na mililiter.

Za vse sisteme za inhaliranje zdravil, ki ne temeljijo na konoplji (vključno s strojno opremo in komponentami, vključno s tekočinami za uparjanje v plastenkah), velja 65-odstotni veleprodajni davek. Ta davek zajema tudi ogrevane tobačne izdelke (CTP), kot je IQOS, vendar so oproščene vse e-cigarete, ki se prodajajo v pooblaščenih prodajalnah konoplje. Ta davek velja ne glede na to, ali izdelek vsebuje nikotin.

Za e-tekočine in naprave za e-cigarete, ki vsebujejo e-tekočine, velja 40-odstotni veleprodajni davek. Ta davek velja ne glede na to, ali izdelek vsebuje nikotin.

Obstaja davek v višini 0,05 USD na mililiter e-tekočine in davek v višini 3,00 USD na elektronsko cigareto.

Za izdelke e-cigaret z odprtim sistemom in ustekleničene e-tekočine velja 10-odstotni veleprodajni davek, za zaprte naprave, ki se prodajajo z e-tekočinami, pa davek v višini 0,50 USD na mililiter.

Za vse izdelke e-cigaret velja 10-odstotni veleprodajni davek.

Za ustekleničeno e-tekočino in napolnjene naprave velja 56-odstotni veleprodajni davek. Ta davek velja ne glede na to, ali izdelek vsebuje nikotin.

Za ustekleničene tekočine in elektronske naprave velja 92-odstotni veleprodajni davek. Ta davek velja ne glede na to, ali izdelek vsebuje nikotin.

Za e-tekočine, ki vsebujejo nikotin, bo veljal davek v višini 0,11 USD na mililiter.

S 1. januarjem 2026 bo država Washington uvedla nov davčni sistem za vse nikotinske izdelke razen za cigarete. Država bo zaračunala 95-odstotni davek, ki običajno temelji na veleprodajni ceni, v nekaterih primerih pa lahko znaša 95 odstotkov maloprodajne cene. Trenutni dvostopenjski državni davek na e-cigarete (0,27 USD na mililiter za kartuše in tekočine za uparjanje s prostornino manj kot 5 mililitrov in 0,09 USD na mililiter za tekočine za uparjanje s prostornino večjo od 5 mililitrov) bo še naprej veljal za izdelke brez nikotina.

Za vsak mililiter tekočine za uparjanje se plača davek v višini 0,075 USD. Ta davek velja ne glede na to, ali izdelek vsebuje nikotin.

Davek na e-tekočino v višini 0,05 USD na mililiter bo veljal za izdelke e-cigaret zaprtega sistema (vložki, etuiji za e-tekočino, e-cigarete za enkratno uporabo). Ta davek velja ne glede na to, ali izdelek vsebuje nikotin.

Vse e-cigarete in e-tekočine, ki vsebujejo nikotin, so predmet 15-odstotnega veleprodajnega davka.

Za najbolj natančen in popoln seznam je priporočljivo, da se obrnete na naslednje uradne kanale:

• Zbirka podatkov ameriških centrov za nadzor in preprečevanje bolezni (CDC): najbolj zaupanja vreden vir podatkov, ki omogoča dostop do državnih zakonodajnih evidenc. Lahko obiščete njihovo uradno spletno stran in uporabite funkcijo filtra za pridobitev podatkov o državnem davku.
• Spletna mesta državnih davčnih uradov: Za države, ki vas še posebej zanimajo, pojdite neposredno na spletno mesto svojega davčnega urada (običajno imenovano "Oddelek za prihodke" ali "Davki in finance") in poiščite "davek na hlape" ali "davek na e-cigarete" za najbolj natančne zakone, davčne stopnje in smernice za poročanje.
• Strokovne davčne raziskovalne ustanove: Tax Foundation na primer redno objavlja zbirna poročila in zemljevide davčnih stopenj za tobak in e-cigarete za vsako zvezno državo, kar zagotavlja dragocene sekundarne informacije.

Opomba: Glede na izjavo ameriških zakonodajalcev iz marca 2025 je 30 zveznih držav in Washington, DC, že obdavčilo e-cigarete. Druge države, ki niso vključene v tabelo, so morda že uvedle take davke ali pa so v postopku sprejemanja zakonodaje; Prosimo, preverite te informacije prek zgoraj navedenih uradnih kanalov.

Tako kot v Združenih državah oblikovalci politike po vsem svetu slabo razumejo izdelke e-cigaret. Ti novi izdelki se zakonodajalcem zdijo grožnja davkom na cigarete (in dejansko tudi so), zato se nagibajo k uvedbi visokih davkov in nato zadevo prepustijo naključju.

Za e-tekočine, ki vsebujejo nikotin, bo veljal davek v višini 10 lekov na mililiter.

Za vse e-tekočine bo veljal davek v višini 20 manatov na liter.

Davčna stopnja je 100 % cene pred obdavčitvijo e-tekočine, ki vsebuje nikotin, kar naj bi znašalo 50 % maloprodajne cene. Ker so elektronske cigarete v državi prepovedane, je namen tega davka nejasen.

Glede na podatke ECigIntelligence, ki jih navaja Google AI, Belorusija uporablja davek v višini 0,77 beloruskih rubljev (BYN) na mililiter tekočine za elektronske cigarete in 2,72 BYN na napravo. Mediji so oktobra 2025 poročali, da namerava Belorusija leta 2026 povečati davek na e-cigarete "do 20 %".

Vse e-tekočine so predmet davka v višini 0,15 € na mililiter.

Davek v višini 0,35 bolgarskega leva na mililiter velja za tekočine za uparjanje, ki vsebujejo nikotin.

Kanadska zvezna vlada zaračunava davek v višini 1,12 USD za prvih 10 mililitrov katerega koli ustekleničenega izdelka, kartuše ali e-tekočine na 2 mililitra (manj kot 2 mililitra se štejeta za 2 mililitra) in 1,12 USD za vsakih dodatnih 10 mililitrov (manj kot 10 mililitrov se šteje za 2 mililitra). Ta davek velja za vse izdelke, ki vsebujejo e-tekočino, ne glede na to, ali vsebujejo nikotin. Večina kanadskih provinc prav tako uvaja svoje davke na e-cigarete.

Kitajska izvaja dvonivojski veleprodajni davčni sistem: 36-odstotni davek na proizvodnjo ali uvoz e-cigaret in 11-odstotni davek na veleprodajno prodajo in domačo distribucijo.

Za vse izdelke in dodatke za e-cigarete velja 20-odstotni veleprodajni davek.

Čeprav hrvaška zakonodaja določa davek na e-tekočine, je trenutna davčna stopnja enaka nič.

Vse e-tekočine so predmet davka v višini 0,12 € na mililiter.

Češka bo leta 2024 začela obdavčevati elektronske cigarete po stopnji 2,50 čeških kron (CZK) na mililiter. Po besedah ​​Chemnovatica naj bi se davčna stopnja do leta 2027 postopno povečala na 10 CZK na mililiter.

Vse e-tekočine so predmet davka v višini 2,00 DKK na mililiter.

Za "druge tobačne izdelke" (vključno z izdelki e-cigaret) bo veljal 150-odstotni davek na debelo.

Vse e-tekočine so predmet davka v višini 0,20 € na mililiter.

Vse e-tekočine so predmet davka v višini 0,30 € na mililiter.

Vse e-tekočine so obdavčene v višini 0,2 gruzijskega larija na mililiter.

Vse tekočine za uparjanje bodo obdavčene v višini 0,26 evra na mililiter. Ta davčna stopnja se bo s 1. januarjem 2026 zvišala na 0,32 evra na mililiter.

Vse e-tekočine so predmet davka v višini 0,10 € na mililiter.

Vse e-tekočine so obdavčene v višini 20 madžarskih forintov na mililiter.

Vsi izdelki e-cigaret so predmet 10-odstotnega davka.

S 1. novembrom 2025 bo Irska začela obdavčiti vse tekočine za elektronske cigarete po stopnji 0,50 evra na mililiter.

3. marca 2024 je izraelska davčna uprava zvišala davek na tekočine za uparjanje na najmanj 10,04 novih šekelov na mililiter (kar ustreza 2,76 USD na mililiter, približno 83 USD za 30 ml stekleničko). Davčna uprava je tudi napovedala, da se bo davek julija znova dvignil na najmanj 18,60 novih šekelov na mililiter. Ta davek velja za tekočine za uparjanje, tako tiste, ki vsebujejo nikotin, kot tiste brez nikotina, vključno z vso embalažo, kot so steklenice, kartuše in e-cigarete za enkratno uporabo.

Davek na tekočine za uparjanje, ki vsebujejo nikotin, znaša 0,146966 evra na mililiter, davek na izdelke brez nikotina pa 0,101039 evra na mililiter.

Decembra 2025 so se znižali davki na e-cigarete. Trenutne davčne stopnje so: 1,5 jordanskega dinarja (JOD) na mililiter e-tekočine v predhodno zaprtih napravah in kartušah; 0,5 jordanskega dinarja na mililiter ustekleničene tekočine za elektronske cigarete; in 10 jordanskih dinarjev na elektronsko cigareto brez tekočine.

Kenija je leta 2022 posodobila svoje trošarinske stopnje za izdelke e-cigaret. Trenutne stopnje so: 40 % za naprave za e-cigarete in 70 Ksh na mililiter za e-tekočino.

Po podatkih Chemnovatica Latvija trenutno uporablja dvojni davek na izdelke, ki vsebujejo tekočino za e-cigarete: 0,01 € na mililiter tekočine + 0.005 € na miligram nikotina.

Vse e-tekočine so predmet davka v višini 0,25 € na mililiter.

E-cigarete so obdavčene z 10-odstotnim davkom, tekočina za uparjanje pa s 40 centi na mililiter. Vendar pa je vlada 29. oktobra 2021 napovedala, da bo začela obdavčiti nikotinske tekočine, kar bi zahtevalo spremembo zakona o prepovedi prodaje nikotinskih izdelkov zunaj lekarn. (Ta davek je bil prestavljen na začetek leta 2022.)

Vse e-tekočine so predmet davka v višini 0,90 € na mililiter.

Po navedbah organizacije Smoke-Free Kids so vse e-tekočine obdavčene v višini 3 makedonskih dinarjev (MKD) na mililiter.

Vse e-tekočine so obdavčene v višini 4,5 NOK na mililiter.

Zakon uvršča e-cigarete med tobačne izdelke in nalaga 16-odstotni davek (po možnosti glede na veleprodajno ceno). Vendar pa večina trgovcev svojih izdelkov ne registrira kot tobačne izdelke, temveč jih uvaža pod drugimi kategorijami.

Po podatkih filipinskega ministrstva za finance bo država od leta 2025 uvedla davek v višini 54,60 PHP na mililiter za e-tekočine z nikotinskimi solmi in 63 PHP na 10 mililitrov za e-tekočine s prostim alkalnim nikotinom. Davčna stopnja naj bi se zvišala za 5 % letno.

Vse e-tekočine bodo podvržene davku v višini 0,96 poljskih zlotov (PLN) na mililiter (povečanje na 1,44 PLN/ml leta 2026 in 1,80 PLN/ml leta 2027); vse naprave za elektronske cigarete bodo podvržene dodatnemu davku v višini 40,00 PLN.

Tekočine za uparjanje, ki vsebujejo nikotin, bodo obdavčene v višini 0,336 evra na mililiter.

Za tekočine za uparjanje, ki vsebujejo nikotin, velja davek 0,52 romunskega leja na mililiter. Ta davek se lahko letno prilagaja glede na rast cen življenjskih potrebščin.

Vsaka elektronska cigareta za enkratno uporabo ima davek 50 rubljev. Tekočine za uparjanje, ki vsebujejo nikotin, so obdavčene s 13 rublji na mililiter.

Davek na tekočine in elektronske naprave znaša 100 % cene pred davki. To je enakovredno 50 % maloprodajne cene.

Vse e-tekočine so obdavčene v višini 4,32 srbskega dinarja na mililiter.

Tekočina za uparjanje je obdavčena v višini 0,20 evra na mililiter. Po Chemnovaticu se bo ta davek februarja 2027 povečal na 0,30 evra na mililiter.

Tekočine za uparjanje, ki vsebujejo nikotin, bodo obdavčene po 0,18 evra na mililiter.

Vse e-tekočine so predmet davka v višini 3,18 Ran na mililiter.

Južna Koreja je bila prva država, ki je leta 2011 uvedla nacionalni davek na e-cigarete, istega leta, ko je Minnesota v Združenih državah začela obdavčiti tekočine za e-cigarete. Južna Koreja trenutno zaračunava štiri različne davke na tekočine za uparjanje, vsak za posebne namene (eden od njih je nacionalni sklad za promocijo zdravja). Skupni davki na tekočine za uparjanje v Južni Koreji znašajo 1799 vonov na mililiter (približno 1,60 USD). Poleg tega se za vsakih 20 kartuš in ohišij s tekočino za vape uporabi davek na odlaganje v višini 24,2 wona. Vendar se zdi, da ta davek velja le za nikotinske izdelke, pridobljene iz tobaka; Tekočine za uparjanje, izdelane s sintetičnim nikotinom, so oproščene tega davka.

Za e-tekočine s koncentracijo nikotina 0-15 mg/ml velja davek 0,15 evra na mililiter; Za e-tekočine s koncentracijo nikotina 16-20 mg/ml velja davek 0,20 evra na mililiter.

E-tekočine z vsebnostjo nikotina največ 15 mg/ml so obdavčene v višini 2 švedskih kron (SEK) na mililiter; e-tekočine z vsebnostjo nikotina med 15 in 20 mg/ml so obdavčene v višini 4 SEK na mililiter.

Davčna stopnja je lahko visoka do 45 % (predvideva se, da je izračunana na veleprodajno ceno).

Vse e-tekočine so obdavčene v višini 3 ukrajinskih grivn (UAH) na mililiter.

Davek na tekočine in elektronske naprave znaša 100 % cene pred davki. To je enakovredno 50 % maloprodajne cene.

Viri:

• Dansko združenje elektronskih cigaret (DADAFO)
• IGEN blog
• Globalni nadzor nad tobakom (Univerza Johns Hopkins)
• Nacionalno združenje prodajalcev tobačnih izdelkov (NATO)
• Pravni center za javno zdravje
• Davčna fundacija
• Kampanja Otroci brez dima
• ChemNovick